Многие Казахстанские компании, работающие на рынке импорта и экспорта товаров, завоевали репутацию поставщиков качественных товаров. Некоторые из импортеров заслужили лояльность покупателей и подтвердили профессионализм перед производителями товаров. Нередко производители поощряют своих партнеров снижением закупочной цены товара и/или предоставлением комиссионных вознаграждении за продвижение бренда в Казахстане.
Однако часто такие поощрения со стороны производителей не находят соответствующего разумного понимания со стороны таможенных и налоговых органов Казахстана. Если импортером, находящимся в Казахстане, бесплатно или по низкой цене получены образцы товаров то такие действия рассматриваются таможенными органами как попытка занизить таможенную стоимость товаров с целью уклонения от уплаты таможенных платежей. Как следствие таможенные органы в лучшем случае применяют индикативные цены и требуют полной оплаты таможенных сборов, рассчитанных по альтернативным правилам Таможенного кодекса.
Отдельные импортеры получают поощрения от своих партнеров в виде комиссионных вознаграждений, выплачиваемых Казахстанской компании. Такие платежи подлежат включению в годовой доход Казахстанского предприятия и требуют прохождения процедур валютного контроля. С развитием законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных незаконным путем и финансированию терроризма, не исключается, что такие предприятия будут доказывать органам финансовой полиции законность и обоснованность происхождения полученных денег.
На сегодняшний день, имея возможность снижения таможенного и налогового бремени, мы готовы предложить Вам решения, специально разработанные под вышеописанные проблемы.
Реинвойсинг импортируемых или экспортируемых товаров
Метод реинвойсинга товаров заключается в том, что товар до доставки в конечный пункт проходит через компанию, через которую можно отрегулировать цену товара:
Из приведенного графического изображения видно, что компания, являясь посредником между производителем и импортером, получает прибыль за сделку в сумме 1000 USD.
По такой же схеме в обратном порядке осуществляются экспортные сделки. Метод реинвойсинга помогает аккумулировать прибыль при значительной разнице между себестоимостью товара и ценой реализации на зарубежных рынках.
Напомним, что согласно статье 193 (5) (1) действующего Налогового кодекса Республики Казахстан выплаты, связанные с поставкой товаров в рамках внешнеторговой деятельности налогообложению не подлежат. Кроме того, что для достижения поставленных результатов компания – посредник должна быть зарегистрирована в низконалоговой юрисдикции.
Использование такого метода позволяет:
1) привести стоимость товара к таможенным нормативам;
2) экономить до 50% расходов предпринимателя на налоговых и иных платежах в бюджет;
3) иметь преимущество перед конкурентами, поскольку Вы можете эффективно регулировать ценовую политику на Казахстанском рынке схожих товаров.
Стоимость регистрации компании — посредника, в зависимости от пожелания клиента и географического нахождения рынка производителя или потребителя, составляет от 2000 USD.
Сроки регистрации компании – посредника, с учетом открытия банковского счета для такой компании занимает в среднем один месяц.
Комиссионные вознаграждения
Многие согласятся, что результат развития бизнеса и сопряженного с этим эффект узнаваемости бренда в Казахстане является в большей степени заслугой предпринимателя, на плечи которого ложится работа с представителями государственных органов, банков, точек сбыта и т.д. В этой связи логично и справедливо полагать, что комиссионное вознаграждение – оплата за труд предпринимателя.
Такие комиссионные вознаграждения возникают, в качестве дохода, в стране производителя товара, в этой связи они не могут облагаться налогом в Республике Казахстан, если только не поступили на счет резидента Казахстана. Но такую прибыль можно отправить в другой юрисдикции.
Вышеприведенная стоимость и сроки оказания услуги также применимы в случае регистрации компании для консолидирования комиссионных платежей.
Открытие банковского счета Казахстанской компании
Не секрет, что валютное законодательство Республики Казахстан, несмотря на всевозможные реформы по его либерализации, до сих пор является одним из бюрократичных. Казахстанским компаниям приходится тратить время и средства на менеджмент банковских операций для осуществления платежей с партнерами.
Для решения проблем валютного контроля в Республике Казахстан, а именно уменьшения постоянных контактов с банками второго уровня и Национальным банком Республики Казахстан, мы предлагаем нашим клиентам открывать счета в зарубежных банках. Тем более, что многие зарубежные банки предоставляют возможность полного удаленного доступа к счетам и обслуживание на русском языке. Некоторые из таких банков по рейтингам и по активам не уступают Казахстанским банкам второго уровня.
В итоге Вы избавляетесь от волокиты с валютным контролем в Республике Казахстан и имеете возможность в любой момент и с любой точки мира осуществить платеж в пользу Ваших контрагентов.